海联讯因会计差错遭深交所公开谴责,2017还变脸

11月10日,登云股份(002715,SZ)公告,深交所于11月9日发布了《关于对怀集登云汽配股份有限公司及相关当事人给予公开谴责处分的公告》(以下简称处分公告)。

山东墨龙受处分 2017还变脸吗?来自港股解码的原创专栏图片 1

深交所周二发布公告,认定海联讯(300277)财务报告存在重大会计差错,存在虚假冲减应收账款以及营业收入确认和费用分摊不符合相关规定等情形,决定海联讯及相关当事人给予公开谴责的处分。

《每日经济新闻》记者发现,深交所本次出具公开谴责处分的依据,与此前证监会对登云股份实施行政处罚的依据大致相同。

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公告称,海联讯2010年、2011年和2012年财务报告存在重大会计差错等问题,调整后,公司累计调减营业收入5222万元、调减净利润5946.91万元,调增负债1.47亿元。其中,2011年财务报告调减营业收入3796万元,调减净利润4357.33万元,调增负债1.47亿元,分别占调整后财务报告中三项财务数据金额的11.96%、227.43%和63.91%。公司调整后的2011年营业收入、净利润和负债数额分别为3.17亿元、1915.9万元和2.3亿元,与公司披露的2011年财务数据存在重大差异。

一位业内人士分析,证监会与交易所属于两个不同层面的监管,证监会是行政处罚,而交易所是纪律处分,对相关企业所产生的影响也会不同。

在财报上做手脚,粉饰业绩,虚增收入,大股东套现完毕业绩就变脸,许多公司都出现过这种套路,但能与$山东墨龙$比肩的屈指可数了。

对此,深交所认为,海联讯董事长章锋、董事孔飙、董事兼总经理邢文飚,时任董事兼副总经理苏红宇、时任董事罗力、时任独立董事郭志忠、肖逸、王德保,时任监事会主席胡婉蓉、时任监事林夏、周建中,副总经理刘宝峰、廖晓光,时任财务总监兼董事会秘书杨德广,时任保荐代表人平安证券韩长风和霍永涛,及原深圳市鹏城会计师事务所有限公司注册会计师李洪、刘涛未能恪尽职守、履行诚信勤勉义务,均违反了相应规定。深交所决定对上述人员给予公开谴责的处分,并记入上市公司诚信档案。

两次监管依据大致相同

“吃相”难看

据处分公告显示,经查明,登云股份及相关当事人存在的违规行为包括:公司定期报告存在会计差错、未按规定披露关联方关系及关联交易、违规对外借款。

2016年10月27日,山东墨龙披露2016年第三季度,预计2016年度归属于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)为盈利600万元至1200万元。2017年2月3日,公司的业绩预告将会2016年净利润修正为亏损4.8亿元至6.3亿元。

对比发现,在6月5日,登云股份及相关人员收到证监会的《行政处罚决定书》,两次监管措施的依据大致相同。

等到2017年7月6日,2016年年度报告出炉,竟然显示2016年亏损6.12亿元,与预测数据相差6.18至6.24亿元,比2015年多亏损3.52亿元。

以登云股份的定期报告存在会计差错为例。处分公告与《行政处罚决定书》均提到,2010年至2013年6月,登云股份存在部分三包索赔费、咨询服务费、会务费不入账,合计971.38万元;2013年1月至6月,登云股份少确认票据贴现等财务费用,合计45.73万元;登云股份美国子公司2013年半年报提前确认收入239.86万元,导致登云股份合并报表提前确认利润94.96万元。

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对于上述问题,在6月8日召开的公开致歉会上,登云股份董秘张福如称,“公司违法违规的原因主要是非主观的”。登云股份董事会和管理层已经吸取教训,将进一步提高规范运作意识、强化内部治理及信息披露管理。

就在发布预测公告至发布修正公告期间这个关键节点,山东墨龙的董事长、实际控制人张恩荣于2017年1月13日,减持3000万股A股。2016年11月23日,公司副董事长、总经理张云三(张恩荣与张云三系父子关系,两人作为一致行动人)减持山东墨龙750万股A股。张氏父子两次减持合计套现总额近3.6亿元。

《每日经济新闻》记者就上述事项,致电登云股份证代曾凤玲,但是对方表示不接受采访。记者接着又向登云股份发送了采访函,截至发稿未获回复。

根据中国证监会的《行政处罚决定书》披露,张恩荣超比例减持山东墨龙A股未进行信披,张氏父子二人还内幕交易山东墨龙A股。证监会新闻发言人常德鹏通报涉及山东墨龙案件时称,“在上市公司重大亏损内幕信息发布前抛售公司股票,鱼肉市场,情节恶劣,是‘吃相’难看的典型案例,严重侵害了中小投资者的合法权益。”

两次监管产生不同影响

预测数据与实际差额竟然可以相差6个亿以上,不得不佩服山东墨龙的想象力。2015年以来,为了粉饰季度报告、半年报财务数据,公司在真实财务数据的基础上,通过调增《借出明细表》中的销售单价虚增暂估收入,同时少结转销售成本(包括暂估销售成本和已开票收入对应的销售成本),从而实现净利润的虚增。

随着证监会与深交所的监管措施先后发布,对登云股份产生的影响也将不同。

经上述调整后,公司2015年、2016年的一季报、半年报、三季报归属于母公司所有者的净利润从亏损调整为盈利。

据《行政处罚决定书》显示,证监会决定:责令登云股份改正,给予警告,并处以60万元罚款;登云股份董事长张弢等25名相关人员给予警告,并分别处以金额不等的罚款。

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一位业内人士表示,不同于交易所的公开谴责处分,证监会对登云股份的行政处罚,可能影响到登云股份在今后的再融资等资本运作。

遭受惩罚

而据处分公告,深交所依据相关规定,对登云股份以及公司董事长张弢,时任董事兼总经理欧洪先,副总经理、时任董事兼董事会秘书邓剑雄,时任副总经理兼财务总监潘炜予以公开谴责的处分。同时,对于登云股份及相关当事人的上述违规行为和深交所给予的上述处分,深交所将记入上市公司诚信档案,并向社会公布。

山东墨龙专业从事石油机械设计研究、加工制造、销售服务和出口贸易,产品主要有油管、套管、石油专用无缝管、抽油杆、抽油泵、抽油机、潜油电泵、注液泵及各种井下工具等,是中国四大石油集团公司的合资格供应商,是中石油I类产品四大优秀供应商之一。

上述业内人士指出,受到交易所公开谴责处分的上市公司,该公司的形象会受影响,而且每年交易所抽样检查时,该企业会被重点关注。在上市公司的信披考核层面,受处分上市公司将被监管员重点关注。

回顾山东墨龙的历史,2004年H股在港交所创业板上市,成为潍坊市民营企业首家及国内同行业首家在境外上市的公司。2007年,由创业板成功转至主板,成为134家香港创业板H股公司中的首家成功转板企业。2010年,A股在深圳证券交易所挂牌上市,成为第一家回归深交所的H股公司。

深交所官网显示,登云股份在2016年的信披考评结果为D。而据《深圳证券交易所上市公司信息披露工作考核办法(2017年修订)》显示,上市公司信息披露工作考核结果,主要依据上市公司信息披露质量,同时结合上市公司运作规范程度、对投资者权益保护程度等因素,从高到低划分为A、B、C、D 四个等级。

山东墨龙于2018年1月11日发布公告,公司知悉深交所所《关于对山东墨龙石油机械股份有限公司及相关当事人给予公开谴责处分的公告》。《处分公告》对山东墨龙董事长张恩荣,董事郭洪利、王春花,董事兼副总 经理国焕然,董事兼副总经理、时任财务总监杨晋,时任副董事长兼总经理张云三,监事郝亮、张九利,副总经理兼董事会秘书赵洪峰,时任副总经理张守奎、刘增翔、李朋予以公开谴责的处分。深交所将记入上市公司诚信档案,并向社会公布。

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《处分公告》指出山东墨龙违规行为包括:业绩预告不准确且修正不及时;财务会计报告存在重大会计差错,财务信息披露的内部控制存在重大缺陷;不配合深交所监管,经多次催促,仍未回复深交所问询;计提资产减值准备未及时履行审议程序和披露义务;未及时披露重大投资事项。

 

在这之前,公司已经被中国证监会调查,2017年9月25日,山东墨龙收到证监会《行政处罚书》,对山东墨龙顶格处罚60万元。

 

命运如何续写?

从“人中龙凤”到遭中国证监会立案调查,全体董监高18人被行政处罚,深交所给予公开谴责及处分。山东墨龙歧途的开端在哪?

经过整理山东墨龙转板上市以来的业绩,可以发现,2013年是个转折点。2007年至2012年间,山东墨龙每年均盈利,2013年由盈转亏。

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2013年第三季业绩报告中,公司预计2013年度净利润同比变幅为-80%至-30%,预计净利润为2685至9398万元。但2013年业绩公布的是,公司收入22.72亿元,较2012年同期减少约23.04%;股东应占亏损1.76亿元,2012年同期为盈利1.34亿元。

值得注意的是,就在第三季业绩发布那天,10月25日,公司宣布德勤华永辞任公司外部核数师,建议聘任信永中和担任。德勤自2008年起聘任为山东墨龙的核数师。

2014年至2016年三年间,山东墨龙的收入从25.22亿元减少至15.31亿元,分别盈利2023.32万元、亏损2.60亿元及亏损6.12亿元。

山东墨龙始创于1986年,1987年进入石油机械行业。董事长张恩荣生于1940年,是山东墨龙石的发起人,据公司官网介绍,张恩荣“1986年受地方政府之邀,拯救一个衰败至资不抵债的小厂。上任后,以‘科技是第一生产力’的现代经营理念,在企业天地里开始拓荒历程。”张恩荣的儿子张云三已经辞任公司职务。

这家为中国四大石油集团公司的供应商路在何方?A股已经披星带帽[*墨龙]。山东墨龙公布的2017年第三季度业绩,公司营业收入为8.37亿元,归属于股东的净利润为314.59万元。对比2016年同期,营业收入和净利润已经改善许多,2017年能扭亏吗?

文:廖艾芬

编辑:徐冰莹

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